Phantom compartilha opções de ações
Introdução ao Phantom Stock e SARs.
Embora recompensar os funcionários com ações da empresa pode oferecer inúmeros benefícios para empregados e empregadores, há momentos em que preocupações legais ou falta de vontade de emitir ações adicionais ou mudar o controle parcial da empresa para um empregado pode fazer com que as empresas usem uma forma alternativa de compensação que não exige a emissão de ações reais. Os planos de ações fantasmas e os direitos de valorização de ações (SARs) são dois tipos de planos de ações que realmente não usam ações, mas ainda recompensam os funcionários com remuneração atrelada ao desempenho das ações da empresa.
Forma e Estrutura.
Os planos de ações fantasmas freqüentemente contêm programações de aquisição que são baseadas na posse ou no cumprimento de certas metas ou tarefas conforme abordado no plano. Este documento também determina se os participantes receberão equivalentes de caixa que correspondam aos dividendos ou a qualquer tipo de direito a voto. Alguns planos também convertem suas unidades fantasmas em ações reais no momento do pagamento, a fim de evitar o pagamento do empregado em dinheiro. Ao contrário de outros tipos de planos de ações, os planos de ações fantasmas não possuem um recurso de exercício, por si só; eles somente concedem o participante ao plano de acordo com seus termos e, em seguida, conferem o dinheiro ou um valor equivalente ao estoque real quando a aquisição estiver concluída.
Vantagens e desvantagens.
Os funcionários podem receber um benefício que não requer um desembolso de caixa inicial de qualquer tipo e também não os leva a se sobrecarregar com as ações da empresa em suas carteiras de investimento. Os grandes pagamentos em dinheiro que os empregadores devem fazer aos funcionários, no entanto, são sempre tributados como receita ordinária para o destinatário e podem interromper o fluxo de caixa da empresa em alguns casos. A responsabilidade variável que vem com a flutuação normal no preço das ações da empresa pode ser uma desvantagem no balanço corporativo em muitos casos. As empresas também devem divulgar o status do plano a todos os participantes anualmente e podem precisar contratar um avaliador independente para avaliar periodicamente o plano.
Direitos de Apreciação de Estoque (SARs)
Como várias outras formas de compensação de ações, as SARs são transferíveis e muitas vezes estão sujeitas a provisões de clawback (condições sob as quais a empresa pode retomar parte ou a totalidade dos rendimentos recebidos pelos empregados de acordo com o plano, como se o empregado trabalhe por um concorrente dentro de um certo período de tempo ou a empresa se torna insolvente). SARS também são freqüentemente concedidos de acordo com um cronograma de aquisição que está vinculado a metas de desempenho estabelecidas pela empresa.
Vantagens e desvantagens.
Empregadores como SARs porque as regras contábeis para eles agora são muito mais favoráveis do que no passado; eles recebem tratamento contábil fixo em vez de variável e são tratados da mesma maneira que os planos de opção de ações convencionais. Mas os SARs exigem a emissão de menos ações da empresa e, portanto, diluem o preço da ação menos do que os planos de ações convencionais. E, como todas as outras formas de compensação de capital, as SARs também podem servir para motivar e reter empregados.
Plano de estoque fantasma.
O que é um "Plano Fantasma"?
Um plano de ações fantasma é um plano de benefícios para empregados que oferece aos funcionários selecionados (alta administração) muitos dos benefícios da participação em ações sem realmente dar-lhes estoque da empresa. Isso às vezes é chamado de shadow stock.
Em vez de obter estoque físico, o funcionário recebe o estoque de mentirinha. Mesmo que não seja real, o estoque fantasma segue o movimento de preços do estoque real da empresa, pagando os lucros resultantes.
QUEBRANDO O "Plano Fantasma"
O estoque fantasma, também conhecido como equidade sintética, não possui requisitos inerentes ou restrições quanto à sua utilização, permitindo que a organização o use, no entanto, ele escolhe. Estoque fantasma também pode ser alterado a critério da liderança.
Usando o Estoque Fantasma como um Benefício Organizacional.
Algumas organizações podem usar ações fantasmas como um incentivo para a alta administração. As ações fantasmas vinculam um ganho financeiro diretamente a uma métrica de desempenho da empresa. Também pode ser usado seletivamente como uma recompensa ou um bônus para os funcionários que atendem a determinados critérios. O estoque fantasma pode ser fornecido a todos os funcionários, seja como um benefício abrangente ou variado dependendo do desempenho, da antiguidade ou de outros fatores.
O estoque fantasma também fornece às organizações certas restrições no lugar para incentivar o valor do estoque. Isso pode ser aplicado a uma empresa de responsabilidade limitada (LLC), um único proprietário ou S-empresas restrito pela regra de 100 proprietários.
Direitos de agradecimento de estoque.
Os direitos de valorização de ações são uma forma de programa baseado em estoque fantasma, mais comumente disponível para a alta administração, e pode funcionar como parte de um plano de aposentadoria. Proporciona maiores incentivos à medida que o valor da empresa aumenta. Isso também pode ajudar a garantir a retenção de funcionários, especialmente em tempos de volatilidade interna, como uma mudança de propriedade ou uma emergência pessoal.
Fornece um nível de segurança para os funcionários, uma vez que os programas de ações fantasmas geralmente são apoiados em dinheiro. Isso pode, por sua vez, resultar em preços de venda mais altos para uma empresa se um comprador em perspectiva considerar a equipe de gerenciamento superior como estável.
Estoque Fantasma e o IRS.
A ação fantasma se qualifica como um plano de compensação diferido. Um programa de estoque fantasma deve atender aos requisitos estabelecidos pelo código do IRS (Internal Revenue Service) 409 (a). O plano deve ser devidamente examinado por um advogado, com todos os detalhes pertinentes especificados por escrito.
Phantom Stock Knowledge Center.
Navegação.
Valor total vs. Opções de ações fantasmas.
O termo estoque fantasma pode ser usado para descrever a ampla categoria de planos de incentivo de longo prazo que vinculam o valor ao desempenho do valor da ação da empresa. Ele também pode ser usado para descrever um plano específico, seja um plano de opção Valor Completo ou Phantom Stock Option.
Suponha que o valor de estoque de uma empresa seja determinado por US $ 7 por ação. Se os funcionários recebessem ações de Valor Total no plano de ações fantasma da empresa, eles receberiam o valor de US $ 7, mais ou menos, qualquer apreciação sobre o mesmo. Assim, se o preço das ações da empresa crescesse no valor de US $ 15 por ação até a data de vencimento, os empregados receberiam US $ 15 por cada ação de que possuíam.
Plano de opção de compra de fantasmas (PSO)
Essa abordagem foi projetada para imitar um plano de opção de estoque. Assim, com o exemplo citado acima, cada unidade de US $ 7 atribuída aos funcionários só produzirá valor se o preço das ações subir acima de US $ 7. Em outras palavras, os funcionários receberão um dia a apreciação acima do preço da emissão. Se o reembolso ocorreu em US $ 15, os funcionários receberiam US $ 8. Por esta razão, esse tipo de programa às vezes é referido como um plano de "Agradecimento Somente" ou "Direitos de Apreciação de Estoque". Vale ressaltar que o preço inicial ou de emissão do PSO não precisa necessariamente igualar o preço real das ações (ou seja, US $ 7). É perfeitamente adequado definir o preço inicial abaixo ou acima desse valor (por exemplo, US $ 5 ou US $ 10).
Ambos os tipos de planos são populares. A empresa patrocinadora deve considerar a intenção do plano ao escolher o design apropriado. A empresa está buscando recompensar funcionários por contribuições anteriores para o crescimento da empresa ou apenas para contribuições futuras? A empresa está trazendo alguns funcionários de longo prazo para o plano ou todos os participantes são relativamente novos com a empresa? A empresa quer que os funcionários se concentrem na preservação de valor ou apenas na valorização?
Um plano pode ser facilmente concebido para permitir ambos os tipos de subvenções. Nesse caso, a empresa pode atribuir certas unidades de Valor Total de funcionários, enquanto outras recebem PSOs. Alternativamente, os funcionários poderiam receber uma combinação de ambos.
Para completar um exercício simples para determinar o tipo certo de plano de incentivo de longo prazo para sua empresa, clique aqui.
Por Longo Prazo.
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Opções de ações, ações restritas, ações fantasmas, direitos de agradecimento de ações (SARs) e planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)
Opções de estoque.
Uma empresa concede opções de um empregado para comprar um número declarado de ações a um preço de subvenção definido. As opções são adquiridas ao longo de um período de tempo ou, uma vez que determinados objetivos individuais, grupais ou corporativos são atendidos. Algumas empresas estabelecem horários de aquisição de direitos no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais cedo se os objetivos de desempenho forem cumpridos. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção no preço de concessão a qualquer momento durante o termo da opção até a data de validade. Por exemplo, um empregado pode ter o direito de comprar 1.000 ações em US $ 10 por ação. As opções vêm de 25% ao ano ao longo de quatro anos e têm prazo de 10 anos. Se o estoque continuar, o empregado pagará US $ 10 por ação para comprar o estoque. A diferença entre o preço de $ 10 e o preço de exercício é o spread. Se o estoque for de US $ 25 após sete anos, e o empregado exerce todas as opções, o spread será de US $ 15 por ação.
Tipos de opções.
Se todas as regras para os ISOs forem atendidas, a eventual venda das ações é denominada "disposição qualificada", e o empregado paga o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o aumento total de valor entre o preço do subsídio e o preço de venda. A empresa não toma uma dedução fiscal quando há uma disposição qualificada.
Exercitando uma Opção.
Contabilidade.
Estoque Restrito.
Direitos de agradecimento de ações e ações fantasmas.
Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)
Os planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não possuem vantagens fiscais especiais.
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Phantom Stock Options & # 8211; Contabilidade & # 038; Tratamento tributário.
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Uma opção de ação fantasma é um plano de bônus em que o valor do bônus é determinado por referência ao.
aumento do valor das ações sujeito à opção. As ações não são efetivamente emitidas ou transferidas para a opção
titular quando uma opção é exercida, mas sim o direito de receber um prêmio com base no valor das ações da empresa. As ações fantasmas são normalmente usadas em empresas privadas onde os proprietários desejam motivar e recompensar os funcionários com base na criação de valor a longo prazo e restringir a propriedade real dos compartilhamentos da empresa.
Tratamento contábil.
Uma avaliação anual precisa ser concluída no final do ano para determinar se houve um aumento no valor de acordo com a fórmula do plano.
Se o valor aumentar, uma contabilidade é registrada como despesa de compensação, juntamente com o passivo por pagamento futuro. Estas regras contábeis estão na Seção 3870 o] 'O Manual do CICA.
A ABC Corp criou um programa Phantom Stock Plan (PSP) em 1º de janeiro, o Plano 20XX dá direito aos empregados para receberem caixa na data do exercício pela diferença entre o preço de mercado da ação e o preço pré-estabelecido de S20 5.000 partes do PSP. Período de serviço necessário é de dois anos O preço de mercado das ações é de 522 em 31 de dezembro, 20XX e.
29 em 31 de dezembro, a opção 20xl PSP é exercida em 1 de janeiro de 20 & # 215; 2.
A despesa de compensação para 20xx e 20xl é calculada da seguinte forma:
Análise da despesa de compensação em 12/31 / xx:
Análise da despesa de compensação em 12/31 / xl: preço de mercado.
Quando as opções do PSP forem exercidas em 1 de janeiro de 20, o pagamento total será de US $ 45.000 (US $ 5.000 a US $ 40.000).
Tratamento tributário & # 8211; Corporate & amp; Individual.
As opções concedidas para fins fiscais não coincidem com o tratamento contábil.
A despesa de compensação registrada nas demonstrações financeiras será adicionada de volta para fins fiscais. A despesa só será tratada como uma dedução fiscal no ano em que a opção PSP for exercida.
Se o empregado optar por descontar as ações de US $ 45.000 da PSP, esse valor recebido deve ser incluído como renda de emprego e a empresa receberá uma dedução de imposto.
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